Налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей

Налоговая амнистия для ИП — что же это такое? В текущем году проводится амнистия долгов индивидуальных предпринимателей и людей, не занимающихся каким-либо видом бизнеса и более сорока миллионов человек надеются, что их долги «испарятся» сами собой.

Это, затрагивающее десятки миллионов россиян, мероприятие инициировал Президент РФ В.В. Путин в конце 2017 года, одновременно со своим заявлением о том, что будет баллотироваться на выборах Президента РФ в 2018 г.

Законодатели не «подвели» и за три дня до наступления нового 2018 г. утвердили соответствующий закон № 436-ФЗ. Правда то ли торопились, то ли, как всегда, – что ни производи, а получается только автомат Калашникова, закон получился не для миллионов граждан России (физических лиц и ИП), имеющих подобные задолженности, а для российских налоговиков.

Хорошо еще, что попутно со значительным облегчением «жизни» налоговиков этот закон дает право на списание с трех миллионов индивидуальных предпринимателей почти 16 млрд. руб. «налоговых» долгов по состоянию на 01.01.2015 г. и с 0,7 млн. ИП на значительно большие суммы по взносам в различные фонды – 127 млрд. руб., возникшие до 01.01.2017 г. Давайте разбираться.

...

Оглавление:

Решение окончательное и обжалованию не подлежит

Принятый закон от 28.12.2017 г. № 436-ФЗ списывает все долги, которые перечислены в нем окончательно.
Документы для списания будут готовить сами органы, которых этот закон касается, а именно:

  • ИФНС (налоговики).
  • ПФР (пенсионный фонд).
  • ФСС (социальная страховка).
  • ФОМС (медицинская страховка).

Однако, как показала практика 1 полугодия 2018 г. — это не забота о гражданах с их долгами по транспортному налогу или индивидуальных предпринимателях – по страховым взносам, как предполагалось изначально.

В действительности чиновники на местах таким образом избегают встреч с огромным числом «жаждущих» амнистии, так как многие из них практически весь первый квартал ничего не делали, ожидая ведомственных инструкций.

В будущем они так же будут «футболить» жалобщиков, так как законодатели сделали им «супер-подарок» — не указали в законе сроки проведения данного «мероприятия».

Круг затронутых вопросов

Амнистия предусмотрена по практически полному списку налогов. Не подлежат теперь взысканию суммы, не уплаченных до 01.01.2015 г. практически всех налогов с добавлением к ним сумм пени и штрафов.

В этом случае размер не имеет значения. Одинаково подойдут к суммам в несколько рублей или сотен тысяч рублей.

Кто-то, поверхностно знакомый с процедурами начисления, взыскания и списания налогов, может недоумевать – зачем списывать то, что и так подлежит взысканию по истечению трех лет. Но не все так просто:

  1. Во-первых, на всякий разный случай, чтобы в последствии не ходить по судам, так как налоговое законодательство очень обширное, сложное и запутанное.
  2. Во-вторых, это же законодательство допускает, что задолженность может появиться и после истечении трехлетнего срока давности (например, после проведения соответствующих проверок).
  3. В-третьих, наоборот, чтобы людей отправить в суды, так как во многих случаях уже действует исполнительное производство и суды могут прекратить его на основании вошедшего в силу закона.

По взносам в ПФР РФ

Задолженность перед Пенсионным фондом, которая наличествует по состоянию на 01.01.2017 г. может состоять из двух видов:

  1. Взносы за прочих работающих, из-за не представления, или представления отчетности в ненадлежащем виде. Списываются только с прекративших свою деятельность ИП или через суд.
  2. Взносы за себя. Подлежит списанию со всех только увеличение задолженности, как правило, восьмикратное, практиковавшееся чиновниками этого фонда в 2014-2016 г. из-за не представления, или представления отчетности в ненадлежащем виде, а также связанные с этим пени и штрафы.
Важно помнить:
минимальную сумму взноса уплатить придется.

Индивидуальный предприниматель, плативший и платящий по сей день все отчисления и взносы исправно, но по какой-то причине пропустивший очередной платеж или заплативший меньшую сумму, под амнистию не попадает.

По страховым взносам в Фонд социального страхования (ФСС)

В ФСС поступили проще. Своим приказом от 06.02.2018 г. № 35 предусмотрели списание всех долгов, по которым истек срок давности и отсутствует документ суда.

Справки о задолженности и принятых по ее взысканию мерах, плюс акт об уничтожении документов за истечением срока хранения – три дня на рассмотрение и долгов нет.

По взносам в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

В ФОМС все загадочнее и сложнее. Во-первых, соответствующий приказ от 30.03.2018 г. № 30 почему-то не ссылается на принятый по этому вопросу закон.

Во-вторых, речь идет только о списании в случаях смерти, банкротства, ликвидации или решения суда. Да и комиссия создана постоянно действующая.

Возможно это сделано так потому, что не практиковали начисление «драконовских штрафов», как это делал ПФР, а сами взносы уплате подлежат. Возможно, что в отношении истечения срока давности у них давно действует другой приказ. Главное — если что-то пойдет не так, то суд должен встать на сторону ИП.

Исключение из амнистируемых налогов и сборов

Исключений из «амнистируемых» долгов немного, но они есть. По налогам это:

  1. Налог на полезные ископаемые.
  2. Всевозможные акцизы.
  3. Таможенные налоги.
  4. По фондам – это фиксированные взносы, за наемных работников и за «себя».
  5. Также не попадает под амнистию уже уплаченные (взысканные) суммы.

Если механизм списания не заработал

Проверка списания сумм задолженностей

Есть ли у меня долги? Для того, чтобы убедиться в отсутствии долгов зайдите в личный кабинет своей ИФНС (создать его легче легкого на сайте федеральной налоговой службы). При их наличии остается только ждать. Вряд ли будет польза от приема у налогового инспектора, но в режиме он-лайн можно задать вопрос или записаться на прием к нему.

Если взыскание долгов продолжается

Если с Вас, по-прежнему, пытаются взыскать суммы задолженностей, то дорога одна — в суд.

Прецедентов по новому закону еще нет, но практика вскоре будет выработана и Верховным судом РФ утверждена или исправлена.

Если недоимки по налогам с Вас ИФНС списала, то этот документ следует представить приставу-исполнителю. Исполнительное производство должно быть прекращено, но вот вопрос исполнительного сбора останется.

Даже из короткого обзора видно, что закон не совершенен и не амнистирует все долги, особенно по страховым взносам, что ожидали миллионы индивидуальных предпринимателей нашей страны. Однако посмотрим, что у него в «плюсах»:

  1. Облегчение положения почти 4 миллионов ИП и списание с них невыполнимой обязанности по уплате более чем 140 млрд. руб.
  2. Снятие с государства бремени по «работе» с так называемыми безнадежными ко взысканию долгами, на которое тратится впустую силы и бюджетные средства, а средства надо отметить не малые.
  3. Какое-то, пусть несравнимое с количеством должников, число ИП возможно попробует осуществить «рестарт» и начать все заново, с «чистого» листа, но с учетом полученного опыта.

В «минусах» у закона только неопределенность со сроками его исполнения и уже действующим исполнительным производством. Ну и не все ожидания россиян он оправдал. Будем надеяться, что данный закон поправят и/или примут другой, более соответствующий чаяниям граждан РФ.

Вопрос, что будет если не платить и кто и как об этом узнает? Если сумма невелика, то надеяться на «авось» и вполне возможно до Ваших долгов у чиновников руки не дойдут или они сочтут, что затраты на взыскание превышают сумму возможного взыскания.

Ну а если это десятки или сотни тысяч рублей, то варианта два – тот же русский «авось» и списание за истечением срока давности или «общение» с приставом-исполнителем.